Il corso intende fornire allo studente una buona conoscenza dell’ordinamento tributario italiano, che verrà esaminato sotto il profilo sostanziale, procedimentale e processuale, nonché una preparazione di base sul funzionamento del sistema tributario attraverso lo studio delle principali imposte dirette ed indirette che lo caratterizzano (Irpef, Ires ed Iva). L’obiettivo è dotare lo studente delle tecniche e metodologie di base per gestire la variabile fiscale nel rapporto tra Amministrazione finanziaria e contribuenti nonché di sviluppare capacità di problem solving mediante l’applicazione ragionata di norme e principi della materia.
Il programma è suddiviso in due Parti (Parte Generale e Parte Speciale).
Parte Generale - I Modulo (48 ore) La nozione di tributo; le fonti del diritto tributario; la norma tributaria: tipologia ed efficacia; i principi costituzionali: la riserva relativa di legge in materia di prestazioni imposte; il principio di capacità contributiva; l’interpretazione della norma tributaria; lo Statuto dei diritti del contribuente; la struttura del tributo: soggetti passivi, presupposto, base imponibile ed aliquota; l’attuazione delle imposte; il procedimento di accertamento tributario, la dichiarazione dei redditi; l’istruttoria; i metodi di accertamento; l’avviso di accertamento e la motivazione; gli interpelli, la cooperative tax compliance, il contraddittorio endoprocedimentale, la procedura e gli atti della riscossione; il rimborso; il sistema sanzionatorio; la tutela giurisdizionale nel diritto tributario; l’autonomia tributaria degli enti locali.
Parte Speciale - II Modulo (24 ore) Le linee fondamentali dell’attuale sistema impositivo; l’imposta sul reddito delle persone fisiche (Irpef), l’imposta sul reddito delle società (Ires); l’imposta sul valore aggiunto (Iva).
La verifica dell’apprendimento avverrà attraverso un colloquio orale.
Quest’ultimo sarà finalizzato a verificare se gli studenti hanno acquisito la conoscenza delle nozioni di base nonché la capacità di integrarle e di gestire la complessità degli argomenti trattati sia sotto il profilo dell’analisi giuridica che sotto il profilo tecnico-professionale. Sarà valutata anche la capacità dello studente di comunicare con chiarezza e linguaggio giuridico tecnico gli argomenti del programma.
Testi in alternativa:
Contrino A., Corasaniti G, Della Valle E., Fondamenti di diritto tributario, Cedam, u.e.
Falsitta G., Manuale di diritto tributario. Parte generale e parte speciale, Cedam, u.e.
Fiorentino S., Lezioni di Diritto tributario (Parte generale), ESI, u.e.
Melis G., Lezioni di Diritto tributario, Giappichelli, u.e.
Tesauro F., Istituzioni di diritto tributario. Parte generale e parte speciale, Utet, u.e.
PER LE LEZIONI ON LINE IL CODICE TEAM E' IL SEGUENTE: 8gxm530
- Docente: Daniela Conte