Il corso intende fornire allo studente una buona conoscenza dell’ordinamento tributario italiano, che verrà esaminato sotto il profilo sostanziale, procedimentale e processuale, nonché una preparazione di base sul funzionamento del sistema tributario attraverso lo studio delle principali imposte dirette ed indirette che lo caratterizzano (Irpef, Ires ed Iva). L’obiettivo è dotare lo studente delle tecniche e metodologie di base per gestire la variabile fiscale nel rapporto tra Amministrazione finanziaria e contribuenti nonché sviluppare capacità di problem solving mediante l’applicazione ragionata di norme e principi della materia.
Il programma è suddiviso in due Parti (Parte Generale e Parte Speciale).
Parte Generale - I Modulo (48 ore)
La nozione di tributo; le fonti del diritto tributario; la norma tributaria: tipologia ed efficacia; i principi costituzionali: la riserva relativa di legge in materia di prestazioni imposte; il principio di capacità contributiva; l’interpretazione della norma tributaria; lo Statuto dei diritti del contribuente; la struttura del tributo: soggetti passivi, presupposto, base imponibile ed aliquota; l’attuazione delle imposte; il procedimento di accertamento tributario, la dichiarazione dei redditi; l’istruttoria; i metodi di accertamento; l’avviso di accertamento e la motivazione; gli interpelli, la cooperative tax compliance, il contraddittorio endoprocedimentale, la procedura e gli atti della riscossione; il rimborso; il sistema sanzionatorio; la tutela giurisdizionale nel diritto tributario; l’autonomia tributaria degli enti locali.
Parte Speciale - II Modulo (24 ore)
Linee fondamentali dell’attuale sistema impositivo; l’imposta sul reddito delle persone fisiche (Irpef), l’imposta sul reddito delle società (Ires); l’imposta sul valore aggiunto (Iva).
- Docente: Daniela Conte